中原油田整合审计、内控、纪委、稽核、法律五个监督部门开展“五位一体”的经营风险管控，违规事项、违规金额逐年下降，经营行为违规率始终保持在低点，在集团公司经济效益考核中处于前列。

　　“合同签订率100%，合同纠纷率0%，物资采购规范率100%。”近日，油田法律事务处的张咏梅告诉记者，这些“经营风险管控”重要指标的优异表现，与油田建立的“五位一体”经营风险管控机制分不开。据了解，油田通过科学整合审计、内控、纪委、稽核、法律五个监督部门的力量，构建“五位一体”的“联合执法”体系，实现了对经营活动的精细管理和全方位、全过程管控。

　　从“各自为战”到“联合执法”

　　就在不久前，油田审计部门发现油田下属一单位房屋租赁价格多年未变化，他们将这一问题与法律、纪委、稽核等部门“会诊”后，给油田提出了相关的整改意见。“如果不进行联合执法，只是一个部门去监督，这件事可能就会因为专业和职权的限制不了了之。”法律事务处的张咏梅说。

　　“现在五个部门大多会集体行动。”油田内控办公室的冉红霞介绍，不久前，内控办公室的一份《检查通知》还没有发出去就被“叫停”。因为按照“五位一体”机制的要求，油田会以“五位一体办公室”的名义重新拟定检查通知，到时他们五个部门将进行联合检查。

　　审计中心的姜炜介绍，为真正实现对经营风险的控制，油田五大监督部门的“联合执法”行为不仅仅是联合检查这么简单。他介绍，在“五位一体”经营风险管控机制下，五大监督部门如今已不像以前，只负责自己业务范围内的事，只监督与自己职责相关的行为。而是通过五个部门的“联席会”和油田专门成立的“五位一体办公室”进行“通气”和“会诊”，就一些有风险的经营行为进行监督。

　　“监管更全面、深入也更有力度。”油田负责人表示，审计、内控、纪委、稽核、法律各部门打破以前单独进行经营风险监督的方式，建立起了信息共享、技术分享、集体会诊、交叉管理的“联合执法”模式。不但可以发挥各部门的专业优势，利于及时发现和纠正经营活动中的不规范行为，更可以通过各部门的优势互补实现对企业经营活动全领域的覆盖，实现对“隐性风险”的曝光，有效提升企业经营风险的管控力，为最终提升经营效益打下坚实基础。

　　从“秋后算账”到“全程监控”

　　8月初，油田内控办公室结合前一阶段监督过程中发现的生产经营中的共性问题，整理出15类“风险警示”下发到各单位，供其进行自我对照，自我预警。“我们的职能不仅仅是在事后进行处罚。”油田稽核办公室的徐晓霞说，中原油田经营风险的监督更加注重对风险的预警和过程监督。

　　正是基于这一理念，今年初，油田在征集基层和部门意见的基础上重点梳理出了小金库、物资采购、合同管理、非生产性支出等“十大经营风险点”。针对这些重大“风险点”五大监督部门合力进行全程联合监督。

　　“各个部门的配合与接力是实现过程监督的有力保障。”油田有关负责人介绍，正是“五位一体”的机制为实现经营风险的全过程监督提供了保障。

　　他举例介绍，为实现对经营合同的全程监督，油田合同管理部门的电子管理系统对投资、账务稽核部门开放了权限，这些部门可以通过开放的权限对合同的签订、执行、变更、结算等过程进行随时监督和纠正不规范行为，有效避免了合同执行完后才“秋后算账”的情况。

　　不仅是合同管理，油田还同时建立起了“ERP”、“会计集中核算”、“关联交易”、“内控管理”等五大电子系统管理平台，并在五大监督部门之间实现了系统对接，真正实现了各项经营活动全过程受控和五大部门共同监督管控。“各部门电子监管系统的对接在集团公司上游企业是唯一的。”姜炜说，这也成为他们各部门提高经营活动过程监督效率的有力支撑。

　　除此之外，油田还以内控为核心制订了详细的经营活动流程与规范标准，并定期组织各单位对照标准流程进行“流程测试”，通过这种测试及时发现和纠正经营活动中不规范和有缺陷的行为，从而把很多经营风险消灭在萌芽状态。

　　从“自上而下”到“上下结合”

　　采油一厂经营管理科负责人告诉记者，由于多种因素，以前经营风险监控的主体主要是各级监督管理部门，基层单位尤其是一线员工在很多情况下只是处于“被动”的受控状态，但随着油田“五位一体”监管机制的建立，现在基层单位也增强了进行经营风险监管的主动性，油田基本形成了“上下结合”进行经营风险监控的局面。

　　从基层单位抽调到油田纪委专门从事经营风险监控工作的徐萍对这一点体会更深。她介绍，在账务稽核工作中，稽核部门改变了直接检查的方式，要求各单位先自查之后，再结合自查情况进行检查。在内控系统“流程测试”中，内控部门也采取了各单位先行测试、总结，他们再点评的方式。

　　随着“五位一体”机制的运行，油田在经营风险的管控上更加注重与基层单位不同特点的结合，监督部门改变了以前单纯自上而下让单位被动接受检查的方式，增加了工作的“互动性”。不仅如此，在“五位一体”机制下，五个部门既发挥各自专业优势，又通力合作，经常一起深入一线、现场，与各单位交流互动，在征求基层意见的基础上，制订合理的规范，提高了规范的可行性和操作性。

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